一定程度上稅收反射著客觀的經濟效果，可以說稅收是觀察經濟的晴雨表。廣州經濟一直呈“穩進優”發展，下面國稅局長謝文，對營改增結構性減稅成效、稅收優惠激發企業創新潛能以及稅務部門落實“放管服”改革、服務“走出去”企業發展等熱點問題進行了解讀。

    一、創新驅動發力 產業結構持續優化

    稅收數據反映經濟運行質量。

    宏觀層面，廣州產業結構持續優化。第三產業實現國內稅收收入1196億元，占比達到50.41%，較上年提高7.97個百分點，增速比第二產業高36.71個百分點。代表產業升級方向的現代服務業組織稅收729.8億元，同比增長42.84%，占第三產業61.02%。供給側改革成效明顯。比如“去產能”方面，傳統工業產能減退，2016年卷煙、成品油等有所壓縮，分別同比下降8.73%、4.65%；“降成本”方面，2016年企業累計申報固定資產進項稅額抵扣137.7億元，同比增長138.4%。

    微觀層面，創新驅動助力企業發展的特點非常明顯。新技術、新產業、新業態和新模式加速集聚，經濟動力明顯轉換，企業活力持續增強。作為新經濟創新主體的高技術制造業共實現國稅收入89.5億元，同比增長2.01%。從與創新相關服務業看，生產性服務業實現國稅收入558.2億元，同比增長32.67%，其中軟件和信息服務業實現40億元、同比增長20%，科學研究和技術服務業實現34.4億元、同比增長35.63%，互聯網和相關服務實現1.6億元，同比增長136.8%。以先進制造業、高技術制造業和現代服務業為代表的現代產業稅收快速增長，說明廣州新技術、新業態、新模式企業蓬勃發展，國家創新驅動戰略效應顯現。

    二、稅收優惠疊加 激發企業創新潛能

    謝文表示，受益于國家創新驅動發展戰略和稅收優惠政策的利好，廣州高新技術企業發展迅猛，科技研發步伐不斷加快。2016年廣州市凈增高新企業2800多家，是2015年凈增數263家的10倍多，全市高新技術企業累計達到4700多家。

    目前支持高新技術企業發展的所得稅稅優惠政策主要包括符合條件的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，企業研發費用稅前加計扣除，軟件、集成電路產業企業所得稅優惠等多個方面，稅收優惠疊加效應明顯。具體來說，高新技術企業享受15%低稅率，相當于在原25%企業所得稅稅率的基數上降低了40%。同時符合條件的高新技術企業還可以享受研發費加計扣除和固定資產加速折舊等稅收優惠政策。一方面有利于降低企業稅負成本加大研發投入；另一方面，促進企業調整產品結構，通過自主創新、不斷創新持續提升盈利能力。

    從稅收數據來看，2016年廣州高新技術企業科技研發費用投入同比增長51.4%，企業盈利面比2015年同期提升近7個百分點。同時，享受稅收優惠的企業，超過半數實現了產品升級，享受稅收優惠戶次比上年同期增長21.62%，減免稅收金額比上年同期增長18.69%。

    三、稅制改革激發市場活力

    謝文表示，全面推開營改增試點的積極效應，是用政府收入的“減法”，換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”。2016年5月廣州全面推開營改增以來，四大行業26個小行業均實現稅負只減不增。制造業和服務業呈現融合發展的趨勢，通過促進專業化分工協作，一些運輸、研發、設計和營銷等內部服務環節從企業主業剝離出來后，更加專注于專業服務，成為效率更高、專業更強的創新主體，催生了新技術、新產業、新業態和新商業模式的發展。2016年，與制造業緊密相關的生產性服務業稅收快速增長，交通運輸服務同比增長41.7%，信息技術服務同比增長10.58%。

    統計數據顯示，全面推開營改增后，廣州四大行業試點納稅人29.3萬戶，加上2012年11月以來歷次營改增擴圍的試點納稅人，目前廣州營改增試點納稅人總戶數達到48.54萬戶，占全省近35%，基本符合廣州征管戶數占全省比重的特點。其中，部分現代服務業占全省比重接近五成，明顯高于平均水準，反映了廣州市第三產業特別是現代服務業發達的經濟發展特點。截止2016年，廣州市營改增整體減負面達到了98.41%，其中四大行業減負面為98.5%。

    謝文表示，營改增的效應遠不止于減稅。營改增作為供給側結構性改革、財稅體制改革、“放管服”改革的重頭戲，除了直接的減負效應，更深遠的影響在于進一步提升企業治理、稅收治理、財政治理、社會治理水平。比如，營改增打通了二三產業增值稅抵扣鏈條，激發了制造業采購服務的積極性，實現了制造業和服務業的融合發展、互促共進，加快了新舊動能接續轉換。隨著營改增的深入推進，2015年廣州第三產業產值占GDP比重為66.77%，2016年進一步提升到68.56%，對經濟增長點貢獻率由70.6%提升到77.0%。

    四、“放管服”措施接地氣、見實效

    談到落實“放管服”改革，謝文表示，為發展助力、為企業減負是稅務部門落實“放管服”改革的重要落腳點，近年來廣州國稅部門圍繞廣州發展布局主動發揮職能作用，在行政審批上做“減法”，在納稅服務和后續管理上做“加法”，通過落實稅收優惠、提升行政效能、提高服務水平，確保“放管服”措施接地氣、見實效。比如，廣州市國稅局日前與超視堺國際科技（廣州）有限公司舉行稅企高層對話工作會議，對增城富士康項目規劃與未來的稅收影響、創新增城富士康項目服務管理模式、稅企共建稅收風險防控體系等進行交流研討，就是落實“放管服”改革，提升重點項目稅收服務管理水平的重要措施。

    目前，廣州正在推進的重點項目還有中新廣州知識城百濟神州生物藥項目、白云機場綜合保稅區SPV項目、花都獅嶺皮革皮具城國家級市場采購貿易方式試點項目等。廣州國稅部門主動了解各大項目情況與運作模式，積極建立專項管理服務檔案，配備專人專崗對接工作，并開展系列政策大輔導活動為企業提供稅法咨詢服務。下一階段，廣州國稅部門還將進一步探索推廣重點項目服務管理經驗，輔導企業完善內控體系建設，為企業涉稅訴求提供更及時、明確的處理和答復，以及更有針對性、更個性化的稅收服務。從落實“放管服”的角度看，稅務機關作為政府職能部門要發揮好管理與服務的作用，在服務政府決策的同時，也要助力企業的發展，使重點項目引進來、發展好、留得住。

    近年來，廣州國稅部門“簡政放權、放管結合、優化服務”三管齊下，取得了明顯成效，謝文結合數據對此作了介紹。

    簡政放權方面。落實稅務行政審批制度改革，全部取消80項非行政許可審批事項，實現稅務行政審批“零超時”“零逾期辦理”。深化商事制度改革，2016年實現了全市46.5萬戶納稅人的營業執照和稅務登記證的整合改革。推動涉稅信息共享，2016年累計向各單位提供1879.68萬條數據，最大限度地方便企業和群眾辦事創業。

    放管結合方面。推進社會信用體系建設，開展納稅信用等級評定，聯合多家銀行推出“稅融通”信貸服務項目，解決中小企業融資難題。2016年公布19戶稅收違法“黑名單”企業，會同相關部門實施聯合懲戒，營造了良好的營商環境。推進稽查規范化管理，依法規范執法行為，簡并進戶執法事項，避免重復檢查，切實減輕納稅人負擔。

    優化服務方面。推廣應用廣東省電子稅務局，實現國地稅832項業務網上辦理。推出全國首款稅務智能機器人、全國首個微信稅務企業號、全國首個i-Tax智能客服，實現納稅服務信息化、智能化、快捷化。優化12366納稅服務熱線，2016年服務量達到148萬次，約占全省的52%。全市建成74個聯合辦稅服務廳（點）、587個“一窗通辦”窗口，形成“一窗受理、內部流轉、即時辦結”的高效服務模式，納稅人平均等待時間壓縮20%。

    五、護航“一帶一路”企業“出海”

    謝文介紹，2017年4月12日，廣州市國稅局、市地稅局、市商務委與香港特區政府駐粵辦、投資推廣署等部門聯合舉辦了企業境外投資風范防范宣講活動，圍繞“走出去”企業及個人在境外稅收、信用、投融資等風險進行講解，并從多個層面提出了防范風險的解決之道。此次活動是落實廣州市委、市政府關于打造“一帶一路”戰略樞紐城市的決策部署、配合5月在北京即將舉辦的“一帶一路”國際合作高峰論壇，而聯合開展的服務“走出去”企業大型專題活動。4月14日，廣州國地稅部門在南沙自貿區舉辦了“稅收服務粵港澳大灣區發展”研討會，致力于為大灣區企業打造國際化、法治化、市場化的稅收秩序和營商環境。下一步，還將聯合相關單位建立長效合作機制，開展系列宣傳活動和服務項目，助推穗企走出去發展壯大。

    近年來，廣州企業“走出去”布局全局，對外投資規模持續擴大。據統計，2016年廣州市對外投資新增企業263個，同比增長4.37%，中方協議投資額52.8億美元，同比增長10.71%，對外直接投資額22.3億美元，同比增長58.03%。隨著“走出去”步伐加快，越來越多的企業面臨各種復雜的風險沖突，由于對海外稅制不太了解，難以有效評估海外投資經營的稅收風險，或者沒有充分享受有關稅收優惠和協定待遇。廣州國稅部門針對這些情況，專門為“走出去”企業提供了“完善企業內控管理機制”、“加強研究并遵守當地稅收法律規定”、“做好境外投資經營的稅收風險事前規劃”、“遭遇稅收歧視及時提請中國稅務機關的幫助”等一攬子解決方案，幫助企業規避和化解境外投資風險。從稅收數據來看，2016年，廣州市國稅局開具中國稅收居民身份證明57份，預計幫助納稅人享受減免稅額5165.61萬元，切實幫助“走出去”企業享受協定優惠。在落實稅收優惠政策方面，2014至2016年非居民享受協定待遇減免企業所得稅額共48.65億元，其中2016年減免稅額19.11億元，同比增長34.77%。

    謝文表示，企業‘走出去’的過程一般包括投資前的準備、投資后的運營和投資退出三個階段，就如同‘生命鏈’一樣，每個階段都有針對性很強的稅務事項，這是稅務部門服務的關鍵，針對“走出去”企業類型和“走出去”階段，廣州國稅部門推出了風險管理、走訪機制和定制服務等一系列舉措。2016年，廣州市國稅局分類分批開展“走出去”企業稅收政策宣傳輔導會15場、舉辦“一帶一路”專題特色活動8場、為超過500家“走出去”企業提供防范和應對海外經營稅務風險專業輔導，并實地了走訪“走出去”企業71家，為企業定制“靶向式”風險解決方案，重點針對境外涉稅爭端，啟動稅收協定雙邊協商程序，妥善處理境外經營遭受不公平稅收待遇問題，為廣州“走出去”企業“開疆拓土”掃清障礙。

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