2016年企業所得稅匯算清繳進入最后階段了，今天多有米就企業所得稅匯算清繳的相關問題給大家介紹一下，和大家一起了解學習。

　　1、匯算清繳的對象包括哪些?

　　在納稅年度內從事生產經營(包括試生產、試經營)活動，或在該年度中間終止經營活動的查賬征收和核定應稅所得率征收的納稅人，不論是不是在減稅、免稅期間，也不論虧損或盈利，都要按照企業所得稅法的相關規定進行企業所得稅匯算清繳。

　　2、企業所得稅匯算清繳的期限?

　　納稅人自納稅年度終了之日起五個月內或實際經營終止之日起60日內，按照相關稅收法律法規，規章以及其他和企業所得稅有關的規定，進行匯算清繳工作。

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　　3、匯算清繳針對哪些內容?

　　納稅人自行計算本納稅年度或者實際經營時間內應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，多退少補，并且填寫企業所得稅年度納稅申報表，想主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報，向稅務機關提供想要的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。

　　4、匯算清繳申報資料有什么規定?

　　納稅人在辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下面的有關資料：

　　(1)查賬征收企業年度申報表為《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A)類》及附表;核定征收企業年度申報表是《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類)》。

　　(2)有關聯業務往來的，應同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》及附表。

　　(3)財務會計報告：①資產負債表、②利潤表、③現金流動表(視企業所執行的會計制度按要求報送)、④所有者權益變動表(視企業所執行的會計制度按要求報送)、報表附注及其他應當在財會報告中披露的相關資料信息(視企業所執行的會計制度按要求報送)。用數字證書通過網絡申報成功的納稅人，可取消以上4條報告紙質資料的報送。

　　(4)其他相關資料：①委托代理機構納稅申報的，還需出具雙方的代理合同，并附送代理機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。②適用《企業所得稅法》第45條情況或需要適用《特別納稅調整實施辦法(試行)》第84條規定的居民企業，應填報《受控外國企業信息報告表》;納入《企業所得稅法》第24條規定抵免范圍的外國企業或者符合《企業所得稅法》第45條規定的受控外國企業，需報送依照中國會計制度編報的年度獨立財務報表。

　　5、實行匯總納稅辦法的居民企業要報送哪些資料?

　　總機構要報送《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類、2014版)》，同時報送《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》和各分支機構的年度財務報表、各分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。

　　分支機構需報送《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2014年版)》，報送總機構申報后加蓋有稅務機關業務專用章的《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》復印件，分支機構的年度財務報表。

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　　6、匯總清算可不可以延期申報?

　　如果因為不可抗力因素，納稅人不能在匯算清繳期限內辦理企業所得稅年度納稅申報，或不能備齊上述資料的，可以按照稅收征管法及其實施細則的規定，進行延期申報申請。

　　7、怎樣降低匯算清繳稅收風險?

　　納稅人可以根據下面的步驟進行操作：

　　(1)納稅人可在電子稅務局等網上通道填報完成《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》(A類，2014版)后，選擇“風險提示服務”，系統就會對納稅人提交的申報表數據和信息進行風險核查，并在短時間內將風險提示信息發送給納稅人;

　　(2)針對系統發送的風險提示信息，納稅人可自愿選擇是否修正，自行確定是否調整、修改、補充數據或者信息，也可以直接進入納稅申報程序;

　　(3)納稅人完成風險提示信息修正之后，可以再次選擇“風險提示服務”，查看風險提示問題是否處理，也可以直接進行如納稅申報程序。

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