2017-04-21
財稅服務 作者: 多有米 5300人已查看
昨天多有米已經給大家介紹了什么是《出口貨物轉內銷證明》，也說明了在哪些情況下可以進行申請。那么，這個證明要怎樣開具以及需要提供哪些材料?今天來給大家詳細介紹一下。
根據國稅公告2012 24號的規定，需要開具證明的外貿企業要先在退稅申報系統中填開《出口貨物轉內銷證明》生成電子數據，然后再向主管的稅務部門提交以下材料：
1、《出口貨物轉內銷證明申請表》和電子數據;
2、進項發票抵扣聯(或海關進口增值稅繳款書、分批單等，如果有退運的，還要提供退運證明原件)及復印件;
3、內銷貨物發票記賬聯原件和復印近(外貿企業視同內銷的不用提供);
4、計提銷項稅的記賬憑證復印近(僅視同內銷時提供)。
上述材料提交之后，外貿企業拿到主管稅務機關蓋章的轉內銷證明后，要在次月申報期內按轉內銷證明顯示的稅額填列在附表二第11欄進項抵扣即可。
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多有米提醒外貿企業，還有一些情況是不能開具《出口貨物轉內銷證明》的，按照國稅公告2013 65號第十二條的規定，存在以下七種情況的不能開具轉內銷證明：
1、增值稅專用發票交叉稽核信息比對不符;
2、虛開、偽造增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書;
3、供貨企業稅務登記被注銷或者被認定為非正常戶之后開具的增值稅專用發票;
4、外貿企業出口貨物轉內銷時填寫的《出口貨物轉內銷證明申報表》的進貨憑證上記載的貨物和申報免退稅匹配的出口貨物報關單上記載的出口貨物名稱不相符。屬于同一貨物的多個零部件合并報關為同一商品名稱的除外;
5、供貨企業銷售的自產貨物，生產設備和工具不能生產該種貨物;
6、供貨企業銷售的外購貨物，其購進業務為虛假業務;
7、供貨企業銷售的委托加工收匯貨物，其委托加工業務是虛假業務。
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