2016-08-29
財稅服務 作者: 多有米 1570人已查看
納稅人當月的開票收入與申報收入實行票表比對制度，納稅人當月申報收入小于當月的開票收入的，票表比對就不通過，納稅人則無法自行清卡，需到稅務機關的前臺辦理手工操作。
（一）小規模納稅人到所在稅務機關代開增值稅專用發票（除了銷售、出租不動產之外），需要將相應的代開收入填入到《增值稅納稅申報表》主表第2行“稅務機關代開的增值稅專用發票”當中；小規模納稅人銷售、出租不動產業務到稅務機關代開增值稅專用發票，需將相應代開收入填入《增值稅納稅申報表》主表的第5行“稅務機關代開的增值稅專用發票”當中。
（二）小規模納稅人自行開具普通發票（除了銷售、出租不動產之外），需要將相應的開票收入填入在《增值稅納稅申報表》主表的第3行“稅控器具開具的普通發票”當中。小規模納稅人銷售、出租不動產業務開具普通發票，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表》主表的第6行“稅控器具開具的普通發票”當中。
（三）小規模納稅人取得的不開票收入（銷售、出租不動產除外），需要將相應收入填入《增值稅納稅申報表》主表第1行“應征增值稅不含稅銷售額”當中。小規模納稅人銷售、出租不動產業務取得的不開票收入，需要將相應的收入填入《增值稅納稅申報表》主表第4行“應征增值稅不含稅銷售額”當中。
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