2016-07-05
財稅服務 作者: 多有米 3810人已查看
出口退稅后貸記的應交稅費——應交的增值稅（出口退（免）稅）是為跟之前確認相關的應交稅費——應交增值稅（進項稅額）進行互相抵銷的，由于企業出口退稅了，所以對于該出口產品曾進行確認的增值稅進項稅額無法再進行抵稅，因此設置了此科目來進行抵消。簡單的說，記入應交稅費的貸方是為沖減其中的應交稅費的借方金額，不是為了增加應交的稅費。
關于增值稅出口退稅的處理，會計處理如下：
（1）貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入（或其他業務收入等）
（2）月末依照《免抵退稅匯總申報表》當中的規定計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
（3）月末按照《免抵退稅匯總申報表》當中的內容計算出的“應退稅額”，之后做如下處理：
借：其他應收款——出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
（4）月末依據《免抵退稅匯總申報表》當中計算出的“免抵稅額”做以下事項處理：
借：應交稅費——應交增值稅（企業出口抵減內銷的應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（企業出口退稅）
（5）在收到企業出口退稅的款項時，做以下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款——出口退稅
企業出口產依照規定進行退稅的，按照應收的出口退稅額金，借記“其他應收款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（企業出口退稅）”科目。
企業出口退稅應如何做賬務處理的內容已經完畢，企業出口退稅，是對貿易進出口公司很重要的一個步驟，進出口貿易公司出口退稅不僅能為產品在他國能取得價格上的平等競爭，也能為企業帶來利潤空間；要是對上述的內容或者其他的內容有什么疑惑的，歡迎進入多有米官網“米問答”進行提問或者直接咨詢多有米熱線：400-968-3072，多有米虔誠為您服務！
行業引領
騰訊、深圳市國資委投資
國家認證
國家/深圳高新技術企業
品質保證
10年企服經驗
業務規模
100+城市網點
品牌信賴
20萬+用戶選擇
媒體報道
廣東電視臺等聯合報道
400-968-3072
